Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением поступлений в бюджет

Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес, предпринятое властями для дополнительного пополнения бюджета в условиях военных расходов, обернулось сокращением сборов. В январе–марте 2026 года суммарные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах уменьшились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в абсолютном выражении речь идет о падении примерно на 16% — до 537,2 млрд руб. за первый квартал.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года было повышено значение НДС с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН снижен с 60 до 20 млн руб., что лишило ряд компаний возможности работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что изменения дадут дополнительно около 200 млрд руб. доходов.

Спецрежимы уходят в минус

Практически все специальные режимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, за исключением налога на профессиональный доход, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. При этом вклад НПД в общую сумму остается незначительным — менее 4%.

Ключевым режимом для малого бизнеса по‑прежнему является УСН. Поступления по нему сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По прогнозу Бухарского, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут: предприниматели осваиваются в новых условиях, пересматривают бизнес‑модели и сокращают издержки.

Падение налоговых поступлений от плательщиков на спецрежимах выглядит тревожно, но отчасти связано с переходом части бизнеса с УСН на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале увеличились в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков, воспользовавшихся этим режимом, с начала 2026 года выросло в 10 раз и достигло примерно 360 тыс.

Проблемы с патентами и общий прогноз

Мемрук обращает внимание и на патентную систему налогообложения: в начале 2026 года поступления по ПСН оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. По ее словам, это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право на патент из‑за превышения допустимого уровня доходов.

Эксперт оценивает совокупное снижение сборов по спецрежимам для малого бизнеса в 2026 году в пределах 8–12%. Вместе с тем бюджет, по ее прогнозу, сможет частично компенсировать эти потери за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растет

На фоне просадки по спецрежимам ухудшается и общая бюджетная картина. По данным Минфина, доходы федерального бюджета в первом квартале 2026 года упали на 8,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. при плановом значении на год в 3,8 трлн руб. Окончательные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.